亲爱的朋友们，对于2021企业所得税税率表一览和21年企业所得税税率5% 10% 2，很多人可能不是很了解。因此，今天我将和大家分享一些关于2021企业所得税税率表一览和21年企业所得税税率5% 10% 2的知识，希望能够帮助大家更好地理解这个话题。
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2021企业所得税税率表一览
法律主观：
企业所得税是对我国一些企业的经营生产所得和其他所得征收的一种税，是 征收的税的一种，纳税人范围比公司所得税大。一、2022年企业所得税最新税率是多少1、应纳税所得额提高至300万原有的企业所得税优惠是：年应纳税所得额在100万以下，实际税率按10%来征收。从2019年开始，此优惠提高至300万。（年应纳税所得额，可以简单的理解为年利润）2、应纳税所得额不超过100万部分2019年开始，年应纳税所得不超过100万的部分，按25%计入应纳税所得额，实际税负减按5%来计算。3、举例：应纳税所得税95万应纳企业所得税=95*25%*20%=4.75万简化计算=95*5%=4.75万4、应纳税所得额100万-300万部分2019年开始，年应纳税所得不超过100-300万的部分，按50%计入应纳税所得额，实际税负减按10%来计算。5、举例：应纳税所得额280万1、应纳税所得额100万部份=100*25%*20%=5万2、应纳税所得额100万-300万部份=180*50%*20%=18万3、最终应纳企业所得税=5万+18万=23万简化计算=（100*5%）+（180*10%）=23万6、从2019年1月1日施行2019年企业所得税新税率，从2019年1月1日实行，暂定为三年，具体细则，还需要等相关文件出台。二、企业所得税纳税人有哪些企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
21年企业所得税税率5% 10% 25%
一听到这个问题,大家脑海里第一反应都是25%。但随着 优惠政策的陆续出台,不同类型、不同地区、不同行业都出台了不同的优惠税率。把原来很清晰的企业所得税税率变得复杂了。现在我们就把企业所得税税率做归纳和总结。一、法定税率25%
《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定:企业所得税的税率为25%。
二、小型微利企业优惠税率20%
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
从2019年开始,根据 税务总局公告2019年第2号的规定,以通过降低应纳税所得额的方式,变相降低了税率,实际的计算率如下:
政府报告中提出“自2021年1月1日-2022年12月31日,小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分,在现行小微企业优惠政策基础上,再减半征收。”
对小型微利企业来说,如果年应纳税所得额100万以内,由实际税负率5%降至2.5%。
三、高新技术企业优惠税率15%
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条: 需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
四、 鼓励的集成电路企业或项目
鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税; 鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;
鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)
五、 鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业
鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)
六、 鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)
七、技术先进型服务企业15%
自2017年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】1、《财政部 税务总局 商务部 科技部 发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)第一条
2、《财政部 税务总局 商务部 科技部 发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)第一条
八、从事污染防治的第三方企业 15%
自2019年1月1日起至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2019年第60号)第一条、第四条
九、节能服务公司实施合同能源管理项目
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
十、西部地区鼓励企业15%
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】《 税务总局关于执行
有关企业所得税问题的公告》( 税务总局公告2015年第14号)第一条
十一、横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业15%
对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】《财政部 税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 (财税〔2014〕26号)
十二、海南自由贸易港鼓励企业15%
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。
【政策依据】《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)
十三、非居民企业优惠税率10%
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。根据《企业所得税法实施条例》第九十一条的规定,减按10%的税率征收企业所得税。
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